Сервис звонка с сайта RedConnect
(495) 917-27-78
621-59-77
Москва, метро Китай-город, ул. Солянка, д.9, стр.1
Главная >>> СЕМИНАР: Обжалование решений налоговых органов

Обжалование решений налоговых органов

Налоги – это вид обязательных платежей, которые платят физические и юридические лица – субъекты предпринимательской деятельности в пользу государства, и их размер устанавливается в законодательном порядке. Контроль над правильным ведением, своевременной подачей отчетности и внесением положенных сумм налогов осуществляют налоговые органы, имеющиеся в каждом территориальном округе. С данной целью также проводятся камеральные (по месту нахождения налоговых органов) и выездные проверки (по месту нахождения компании).

Обжалование решений налоговых органов в суде

За время своей деятельности каждое предприятие, ИП или компания сталкивались с такими проверками, осуществляемыми представителями налоговых органов, причем, далеко не всегда они разрешались полюбовно, чаще всего имело место выявление сотрудниками налоговой каких-либо ошибок и, как следствие – пеня, штраф, в лучшем случае – доплата. Причем, далеко не всегда виноват налогоплательщик. Как это ни странно звучит, основная задача представителей налоговых органов – собрать в бюджет как можно больше денег, а так как законодательная база не совершенна и постоянно меняется, разобраться, кто прав, а кто виноват – очень сложно. К тому же, большинству субъектов предпринимательской деятельности проще заплатить, чем отстаивать свою правоту и подавать на обжалование решения. И это неверно.

При малейшем подозрении, что сотрудники налоговых органов умышленно или по ошибке вменили штраф (пеню, доплату), налогоплательщик, в соответствии с НК РФ, имеет законное право на обжалование решения, самостоятельно защищая свои интересы или с привлечением третьих лиц (налогового адвоката или юриста по налоговому праву). Статья 137 НК РФ четко описывает право на обжалование решений, вынесенных на основании актов проверки, которую провел налоговый орган, а также возможность оспаривания налогоплательщиком действий или бездействия его сотрудников. Если сумма налога или штрафа небольшая, действительно, проще заплатить и в дальнейшем консультироваться со специалистами по вопросам оптимизации налоговых выплат. Но если эта сумма в разы превышает стоимость услуг адвоката или юриста по налоговому праву, тогда выход один – обжалование решения, обратившись в вышестоящий налоговый орган или в суд.

Обжалование решений налоговых органов регламентируется статьей 138 НК РФ и предусматривает обращение налогоплательщика в вышестоящий налоговый орган, имеющий право отменить, изменить или приостановить решение налоговых органов, а также возможность одновременного обращения в суд или после вынесения ими решения не в пользу налогоплательщика. Обращения юридических лиц рассматривает арбитражный суд, а физических – суд общей юрисдикции.

Таким образом, обжалование решений не только возможно, но и в ряде случаев является единственно верным решением, так как известно много случаев решения вопроса в пользу налогоплательщика. К тому же, пока ведется рассмотрение дела, суд приостанавливает действия налоговых органов касательно вменения штрафных санкций и других мер до момента вынесения окончательного решения.

Жалоба на неправомерные действия или бездействие налоговых органов подается в письменном виде не позднее одного месяца с момента получения акта проверки и в обязательном порядке регистрируется. Также к жалобе должны прилагаться документы, подтверждающие обоснованность возражений налогоплательщика (п.6, ст. 100 НК РФ). Порядок подачи соответствующих документов на обжалование решений, сроки и правила передачи дела в вышестоящий налоговый орган или суд регулируется ст. 100, 101. 138, 139 и 140 НК РФ. Если обжалование решений осуществляет налоговый агент, для него предусмотрен такой же порядок действий, как и для налогоплательщиков. В случае если он действует от консолидированной группы лиц, необходимо их письменное согласие, в противном случае жалоба аннулируется без права подачи повторной.

Плюсы обжалования решений налоговых органов

Обжалование решений налоговых органов

Обжалование решений налоговых органов предоставляет налогоплательщику ряд преимуществ: • Передача дела в суд приостанавливает вменение санкций налоговых органов до момента принятия судом окончательного решения – в пользу налогоплательщика или налоговой. Такие меры, принятые Высшим Арбитражным Судом, предотвращают банкротство налогоплательщика или невозможность выполнять свои обязательства перед клиентами и поставщиками. Для вступления в силу данного постановления, налогоплательщику необходимо в суд представить документы, свидетельствующие о том, что его финансовое положение не позволяет выплатить требуемую сумму без ущерба для его деятельности. Если сумма, которую требует налоговый орган, небольшая, суд имеет право не приостанавливать вменение акта налоговых органов. • Есть высокая вероятность, что обжалование решения будет положительный, в пользу налогоплательщика. Если полностью не удастся полностью отменить решение, которое принял налоговый орган, то в подавляющем большинстве случаев возможно уменьшить сумму, требуемую от налогоплательщика.

Обжалование решений – процедура трудоемкая и требует досконального знания законодательной базы и опыта в решении подобных дел, поэтому, если сумма штрафа, которую вменил налоговый орган, в разы превышает возможности налогоплательщика и награду за услуги налогового адвоката, составляющую 5-10% от оспариваемой суммы, имеет смысл обратиться за помощью к профессионалам.

Наша компания имеет огромный опыт в урегулировании подобных вопросов. С некоторыми делами нашей судебной практики можно ознакомиться на нашем сайте. За долгие годы успешной практики, юристы нашей компании выработали эффективную стратегию в борьбе за интересы налогоплательщиков, поэтому, доверяя нам обжалование решений налоговых органов, Вы можете быть в полной уверенности в положительном для Вас исходе дела. Если Ваши шансы на успех призрачны – мы всегда Вам честно об этом скажем, не вытягивая из Вас деньги за «воздушные замки». Кроме того, награда за услуги нашей компании платиться только по факту завершения дела и только в том случае, если обжалование решения было в пользу налогоплательщика.

Все вышеперечисленные компоненты налогового менеджмента являются абсолютно легальными и эффективными способами защиты налогоплательщиком своих прав.

Стоимость услуги по защите прав налогоплательщиков - 5 - 10 % от оспоренной суммы при положительном исходе дела. Конкретный размер определяется после ознакомления с делом.

Предлагаем ознакомиться с полезными статьями в разделе «Пресс-центр» здесь.